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超全!修建劳务公司常用会计分录 (一般纳税人)

本文摘要:超全汇总修建劳务公司会计分录!建议收藏学习!1、原质料1.1购入原质料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)借:原质料---各明细 应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等)1.2领用(附件:领料单或出库单) 借:劳务成本---直接质料 贷:原质料--各明细2、牢固资产2.1购入牢固资产(附件:入库单、对方送货单、发票)借:牢固资产---生产用(非生产用) 应交税费--应交增值税--进项税 贷:银行存款(应付账款、预付账款等)2.2折

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超全汇总修建劳务公司会计分录!建议收藏学习!1、原质料1.1购入原质料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)借:原质料---各明细 应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等)1.2领用(附件:领料单或出库单) 借:劳务成本---直接质料 贷:原质料--各明细2、牢固资产2.1购入牢固资产(附件:入库单、对方送货单、发票)借:牢固资产---生产用(非生产用) 应交税费--应交增值税--进项税 贷:银行存款(应付账款、预付账款等)2.2折旧(折旧明细表)借:劳务成本---间接用度--折旧或摊销 治理用度---折旧或摊销 贷:累计折旧3、低值易耗品3.1购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)借:低值易耗品 应交税费--应交增值税--进项税 贷:银行存款(应付账款、预付账款等)3.2摊销低值易耗品借:劳务成本---间接用度 治理用度--折旧或摊销 贷:低值易耗品4、外购人工费(附件:发票、结算单)借:劳务成本---人工费 应交税费--应交增值税--进项税 贷:银行存款5、人为薪金的计提与发放5.1计提(人为表)借:劳务成本--人工

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费 劳务成本--间接用度--人为 治理用度--人为 贷:应付职工薪酬--人为5.2发放(银行回单)借:应付职工薪酬--人为 应付职工薪酬-福利费 贷:银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹6.1计提时(计提表)借:劳务成本--直接人工 劳务成本--间接用度--福利费等 治理用度---福利费等 贷:应付职工薪酬-人为 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹-医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 应交税费-小我私家所得税6.2交社会统筹(收据、银行回单) 借:应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹 -医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷:银行存款6.3交个税(完税证、银行回单等) 借:应交税费-小我私家所得税 贷:银行存款6.4交印花税等(完税证、银行回单等)借:税金及附加 贷:银行存款7. 按条约约定管理结算金额并收款 7.1结算(附件

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:结算单) 借:应收账款-结算款-客户(预收账款) 贷:主营业务收入-工程项目 应交税费-待转销项税7.2收款(附件:银行回单、收款收据)借:银行存款 贷:应收账款-结算款-XXX单元(预收账款)7.3若开专用发票所开金额结转销项税借:应交税费-待转销项税(增值税发票) 贷:应交税费-应交增值税-销项税8、税金8.1本月交本月增值税(完税证、银行回单等)借:应交税费--应交增值税--已交税金8.2结转未交增值税借:应交税费----应交增值税--转出未交增值税 贷:应交税费---未交增值税 8.3下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)借:应交税费---未交增值税 贷:银行存款8.4计提税金及附加(计提表)借:税金及附加 贷:应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价钱调治基金 --地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本借:主营业务成本 贷:劳务成本10、结转收入借:主营业务收入 其他业务收入 贷:今年利润11、计提所得税 借:所得税 贷:应交税费--企业所得税12、结转成本借:今年利润 贷:主营业务成本 税金及附加等 所得
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